广州服务外包行业协会财务管理制度
来源:广州服务外包行业协会 发布时间:2011年11月01日

第一条 为规范本会经费的使用,使协会的各项经济活动有章可循,依据《社会团体登记管理条例》及《广州服务外包行业协会章程》等有关规定,制定本制度。

第二条  收入来源及管理

(一)收入来源

1、会费收入:按照会员大会通过的会费收取办法收取。

2、提供服务收入:指通过开展专项业务活动及其辅助活动取得的收入。如展览会、评审会、课题研究、咨询服务收入等。

3、其他收入:指各种捐赠、活动经费、利息收入等。

(二)收入管理

1、会费收入:依照会费管理办法进行管理,主要用于协会业务活动所需经费。

2、提供服务收入:协会对提供服务收入实行统一管理,将税后收入按有关规定进行支配。

3、其他收入:作为协会经费来源的补充。

第三条  支出管理

(一)协会经费开支按照预算在先、开支在后的原则进行。每年经费按不同来源分类管理,独立核算,专款专用。费用开支情况须向理事会报告。

(二)报销手续。凡一切合法报销凭证必须由经办人、证明人签名,并注明原因及用途,经会计人员审核后由会长指定被授权人审批。

(三)审批权限:为了协会正常运作,每年初由财务编制的《年度基本费用预算表》经会长审核,由会长指定被授权人审批。预算表外单笔费用在人民币5000元(含5000元)以下的,由被授权人审批;5000元以上的,由被授权人审核后报会长审批。

《年度基本费用预算表》费用包括但不限于工本费、交通费、办公费、通讯费、手续费、租赁费、水电费、福利费、邮寄费、固定资产折旧、审计费、饮用水、业务招待费、差旅费、服务费、印刷费、低值易耗品、资料费、设备费、其他、工资、社保费、公积金、税金及附加等

项目的审批:项目总预算经被授权人审批,结算时按实际发生费用报销,但不得超过项目收入。

(四)会计人员调动工作或离职时,必须与接管人员办清交接手续。

(五)协会换届或更换法定代表人或注销登记、撤销登记的,应按规定进行或接受会计师事务所审计。

第四条   费用借支管理

(一)借款人填写《借款审批单》,经部门主管签名确认后,由被授权人审批,交财务审核后借支。

(二)日常借支借款人必须在借款用途完成之日起3天内完成报销手费,填写《费用报销单》并附发票,由部门主管审核后,交财务统一复核后呈被授权人审批。

(三)差旅费借支由出差人于该次出差后一周内填写《差旅费报销单》并附发票等有效凭证,由部门主管审核,交财务统一复核后呈被授权人审批。

(四)超过规定期限无故未报销的,不得再借款,并经财务报被授权人签批后,财务应在该员工当月工资中先予扣回借支金额,待员工报销时再行核付。

第五条  本会财务工作职责和管理。

协会的财务工作人员应严格执行《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律法规及政策。

(一)会计职责

1.编制外包协会收支预算。由被授权人审核,呈报会长审定,协会严格依照预算运作管理。

2.复核各项费用报销单真实性、合理性、规范性(注意避免不合法票据入帐)。

3.根据原始凭证按项目或会议出具记帐凭证。

4.每月在纳税期内准确申报缴纳各种税费。

5.根据协会的收支情况编制月度及年度财务报表。   

月度财务报表报会长、秘书长;年度财务报表报理事会及报社团登记管理机关。

6. 每月末与出纳核对日记账,做到账账相符、账实相符。

7. 配合财税机关和登记管理机关的财务检查、监督和审计工作。

8.办理各税务事项。

9.定期与行政人员清查盘点固定资产,对固定资产的增减变动作会计核算及监督。

10.负责保管会计档案、财务专用章(印鉴)、固定资产档案等财务资料,负责电算化系统的使用。

11.领导交办的其他工作。

(二)出纳职责

1.负责现金与银行的收支,清理往来款及催收应收款工作,保证资金的完整、安全。不得兼管会计档案保管和债权债务的登记工作。

2.加强现金费用报销、款项申请支付的核实管理,不坐支现金,防止白条抵库,杜绝资金不明去向,良好运用,提高效益。

3.现金收支做到日清月结,确保库存现金帐实相符。

4.银行帐户往来应逐日逐笔登记入帐,按月与银行对帐单核对,未达帐款,应编制余额调节表。

5.严格资金使用审批手续。对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。

6.领购及开具各票据。

7.法人章(印鉴)、发票章、票据、支票的保管和使用。

8.领导交办的其他工作。

第六条 本会人员工资及福利。

(一)协会专职人员的工资及福利参照国家有关规定执行。

(二)聘任制的秘书长工资福利由理事会自行决定。

(三)各项目的奖励根据协会奖励制度执行。

第七条  本会经费独立,应由业务指导单位或企事业单位承担的项目开支,不得在本会列支费用。不以任何形式设立“小金库”。

第八条  本制度经理事会审议通过后生效,附报销流程图。


    

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